三轮车厢机器人焊接自动化生产线改造项目可行性研究报告

行市场价格并结合了该三轮车厢机器人焊接自动化生产线改造项目的具体情况，对项目的投入与产出进行科学、合理的财务评价和不确定性分析。

二、基础数据与参数选取

1、根据《方法与参数》以及国家产业政策、市场需求及资金时间价值等因素确定：所得税及税后财务基准收益率分别确定为12%和10%；项目资金税后财务收益率为13%。

2、根据《方法与参数》确定项目资产负债率合理区间为40～60；利息备付率的最低可接受值为2；偿债备付率的最低可接受值为1.3。

3、产成规模：该三轮车厢机器人焊接自动化生产线改造项目年设计生产机器人焊接自动化生产线产品的规模为60000件/年。

4、计算期及生产负荷。该三轮车厢机器人焊接自动化生产线改造项目计划建设期为12个月，项目计算期为10年，正常年份系指项目经营期，生产经营期按10年计算，其中：投产期1年（系指项目经营期的第1年），生产能力为设计能力的80%，达产期9年即：项目正常经营期的第2年至第10年，生产能力达到设计能力的100%。

5、该三轮车厢机器人焊接自动化生产线改造项目税金及附加。包括增值税、城市建设维护税和教育费附加。增值税率为17%，城市建设维护税率按增值税的7%，教育费附加按增值税的3%分别计算。

6、该三轮车厢机器人焊接自动化生产线改造项目所得税按应纳税所得额的25%计算；法定盈余公积金按净利润的10%计取。

7、设定贷款偿还按照宽限期2年、偿还期6年、等额还本付息方式偿还。

三、财务效益与费用估算 （一）销售收入估算

根据财务评价的计价原则，结合本行业该产品目前市场平均销售价格和国内外现状及未来发展预测，按买方提供的现行市场价作为基期价格。项目建成达产后，按上述确定的销售价格计算，正常年份预计每年可实现销售收入4000万元。详见表—《产品销售收入及税金估算表》。

产品销售收入及税金估算一览表

序号 项目名称 单位 单价 第1年 销售量 销售收入 单位：件 万元 第2年 销售量 销售收入 序号 1 1.1 2 3 3.1 3.2 3.3 项目名称 销售收入 机器人焊接自动化生产线 现价工业增加值 税金及附加 增值税 城建税 教育附加 单位 单价 第1年 销售量 销售收入 302.4 1440 111.3 22.5 20.5 1.4 0.6 第2年 销售量 60000.0 60000.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 销售收入 4000 4000 146.5 28.2 25.6 1.8 0.8 万元 元/单位 24000.0 件 万元 万元 万元 万元 万元 600 24000.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 （二）综合总成本估算

该三轮车厢机器人焊接自动化生产线改造项目产品生产成本费用构成包括：直接原材料费、辅助材料费、燃料及动力费，直接工资、制造费用、管理费用、财务费用、销售费用等。该三轮车厢机器人焊接自动化生产线改造项目的主导产品是机器人焊接自动化生产线系列产品又可分为多种类型、多种规格，为此，测算该三轮车厢机器人焊接自动化生产线改造项目的年总成本是指各类产品的综合总成本。

（三）利润总额估算

根据国家有关政策规定，该三轮车厢机器人焊接自动化生产线改造项目达产年（第二年）销售利润总额为：

利润总额=销售收入—总成本—销售税金=400（万元）

（四）所得税及税后利润

1、根据规定该三轮车厢机器人焊接自动化生产线改造项目应缴纳所得税，正常年份应纳所得税额为： 所得税=400×25%=100（万元） 2、正常经营年份纯利润为： 纯利润=300（万元）

四、不确定性分析

当项目生产的全部产品销售收入等于全部费用支出时，说明企业达到了盈亏平衡状态，此时的生产能力利用率或产量称为盈亏平衡点。盈亏平衡点的高

低表明项目承担风险的大小，为说明项目风险大小，当以生产能力利用率表示该三轮车厢机器人焊接自动化生产线改造项目的盈亏平衡点（BEP）时： 1、盈亏平衡点（生产能力利用率）的测算： BEP=

年固定成本×100%

年营业收入?年可变成本?年营业税金及附加BEP=44.1% 经测算，该三轮车厢机器人焊接自动化生产线改造项目达到设计生产能力年限计算盈亏平衡点为44.1%，当年实际生产能力达到设计能力的44.1%时，该三轮车厢机器人焊接自动化生产线改造项目生产经营处于盈亏平衡状态，详见—《盈亏平衡分析表》。

盈亏平衡分析表

单位：万元 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 盈亏平衡点 盈亏平衡产量 机器人焊接自动化生产线 60000 600 主导产品 名称 设计 产量 产品 售价 变动 系数 0 1/10 1/9 1/8 1/7 1/6 1/5 1/4 1/3 1/2 1.0 预测 销售量 0 6000 6666 7500 8571 10000 12000 15000 20000 30000 60000 总成本 0 252 279 315 359 420 504 630 840 1260 2400 44.1% 26400 总收入 0.0 360 399 450 514 600 720 900 1200 1800 4000 备注 2、盈亏平衡产量： 60000×44.1%=26460（件）

计算结果表明，按达到设计生产能力年限计算盈亏平衡点为44.1%，当生产负荷达到设计能力的44.1%时，或者当产销量达到26460件时，该三轮车厢机器人焊接自动化生产线改造项目生产经营处于盈亏平衡状态，企业既不亏损也无盈利，即处于保本状态。该三轮车厢机器人焊接自动化生产线改造项

目盈亏平衡点小于50%，说明具有较强的抗风险能力，或称该三轮车厢机器人焊接自动化生产线改造项目经营风险性较小，经营安全度较高。

六、敏感性分析

由于该三轮车厢机器人焊接自动化生产线改造项目设计的一些参数是在当前的条件下确定的，难以真实反映项目在经营期内的变化情况，这些数据和条件在将来的实际生产经营中还会有不同的变化，这些变化将从不同的角度影响项目的经济效益，还会给企业带来一定的风险，因此，本报告对项目的产品价格、产量、成本、投资等因素作敏感性分析，找出影响经济效益的主要因素以便采取必要的防范措施，减少企业的经济损失，使项目达到预期的经济效果。

项目实施、生产经营过程中一些可能影响项目效益的主要因素有销售收入、经营成本、建设投资等，该三轮车厢机器人焊接自动化生产线改造项目就单因素变化情况下，对财务内部收益率、财务净现值和静态投资回收期等影响程度做敏感性分析，计算结果表明产品的销售价格对经济效益的影响最为敏感，而投资和经营成本的变动对该三轮车厢机器人焊接自动化生产线改造项目经济效益的影响较小。销售价格和成本都与市场有关，这就要求企业一定要紧紧把握产品销售市场，在生产经营中加强产品的销售力度，及时调整产量结构，加强企业内部的科学管理，努力降低各种消耗，使企业达到预期的最佳经济效益状态。

第十一章 综合评价

--经过详实、周密的市场调查和政策咨询后认定，该三轮车厢机器人焊接自动化生产线改造项目既符合国家的产业政策，而且符合地方产品规划，同时又符合公司经营发展宗旨，该三轮车厢机器人焊接自动化生产线改造项目生产的产品具有广阔的销售市场和良好的发展前景。机器人焊接自动化生产线生产所需原料易得、技术成熟、市场广阔，不仅企业经济效益突出，而且社会效益明显。

该三轮车厢机器人焊接自动化生产线改造项目经过市场分析、环境保护分析、投资分析、公用工程及配套设施分析、工艺技术和主要设备选型方案分析、财务分析、风险分析及不确定性分析，结论如下：

1、该三轮车厢机器人焊接自动化生产线改造项目适应国内和国际产业总体前进趋势，是国家支持和鼓励发展的产业，产品市场前景良好。

2、该三轮车厢机器人焊接自动化生产线改造项目所需资金来自企业自筹，资金筹措风险较小。

3、该三轮车厢机器人焊接自动化生产线改造项目工艺技术较为成熟，并且符合该行业技术工艺发展的方向。