村级公益事业建设“一事一议”财政奖补工作流程图复习过程

（十二）“一事一议”社会捐赠清册

项目名称：

填报单位： 单位：元 捐赠人（单位） 捐赠金额 签 章 备 注 负责人： 经办人： 填报日期 年 月 日

四、项目建设（参照各地村级工程项目建设文本）

五、资金拨付

（十三）“一事一议”财政奖补项目省级奖补资金拨款申请表

申请时间 ： 年 月 日 单位：万元 项目名称 项目地址 工程招标金额 项目进度 本期申请资金 收款单位全称 开户银行 申请单位 （盖章） 年 月 日 银行帐号 乡镇（街道）意见 （盖章） 年 月 日 县财政局意见 （盖章） 年 月 日 计划投资 省财政补助资金 累计己拨付资金 本期核定拨付 备 注

（十四）“一事一议”财政奖补项目县级奖补资金拨款申请表

申请时间 ： 年 月 日 单位：万元 项目名称 项目地址 工程招标金额 项目进度 本期申请资金 收款单位全称 开户银行 申请单位 计划投资 县财政补助资金 累计己拨付资金 本期核定拨付 银行帐号 乡镇（街道）意见 县财政局意见 （盖章） 年 月 日 （盖章） 年 月 日 （盖章） 年 月 日 备 注

六、资金和投劳核算

（十五）“一事一议”财政奖补项目村级组织财务核算要求

1.农村集体“三资”管理服务中心应按所议项目设置明细科目，进行专项管理和明细核算。同时，必须另设备查账簿对“一事一议”资金和劳务的筹集和使用情况进行登记。

2.“一事一议”资金和劳务筹集的处理。集体经济组织应于“一事一议”筹资方案经成员大会或成员代表大会通过时，借记“内部往来”科目，贷记“一事一议资金”科目，涉及出劳的按工价折算计入；收到农

户交来的“一事一议”专项筹资时，借记“现金”等科目，贷记“内部往来”科目；集体经济组织收到“一事一议”财政奖补资金，借记“银行存款”科目，贷记“一事一议资金”科目；收到奖补项目捐赠款，借记“银行存款”科目，贷记“一事一议资金”科目；自有资金用于项目建设的，借记“公积公益金”科目，贷记“一事一议资金”科目。

3.“一事一议”资金和劳务使用的处理。村集体经济组织使用“一事一议”资金购入不需要安装的固定资产的，借记“固定资产”科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目，同时，借记“一事一议资金”科目，贷记“公积公益金”科目。村集体经济组织使用“一事一议”资金购入需要安装或建造固定资产的，借记“在建工程”科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。固定资产完工后，借记“固定资产”科目，贷记“在建工程”科目，同时，借记“一事一议资金”科目，贷记“公积公益金”科目。村集体经济组织对于使用“一事一议”资金而没有形成固定资产的项目，在项目支出发生时，借记“在建工程”科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目；直接出劳的按工价折算金额，借记“在建工程”科目，贷记“内部往来”；项目完成后按使用“一事一议”资金金额，借记“管理费用”、“其他支出”等科目，贷记“在建工程”科目，同时，借记“一事一议资金”科目，贷记“公积公益金”科目。

4.“一事一议”项目存在余款的处理。结余资金一般应用于项目建后管护等后续支出内容，如该项目已无后续支出，经社员（代表）大会同意后，可转用于村内其他“一事一议”项目，借记“一事一议资金”科目，贷记“一事一议资金”科目。