北京2015年下半年内审师《内部审计基础》：中小企业内部控制面临的问题试题

C：置信区间会变窄； D：调查问卷过短。

2、将现金收讫部门与相关记录部门分开的最有力理由是 A：将现金付款与现金收入分开。 B：为已收现金提供问责机制。

C：最大程度地减少对现金收入的挪用情况。 D：提高现金收讫部门的实物安全程度。

3、内部审计部门计划对一项建筑合同实施审计，其中一部分工作是比较已采购材料与在工程设计中的详细规定是否相符，但审计部门中没有一个职员具备足够的专业知识来完成这一审计步骤。那么内部审计主管最佳的选择是 A：将此项审计从日程表上删除。 B：使用现有职员完成所有审计工作。 C：请工程顾问实施这项合同。 D：接受工程商的书面陈述。

4、在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于 A：改进产品设计和可信赖性 B：测量流程性能

C：实施统计流程控制 D：改进组织流程

5、公司总裁，管理层，外部审计人员和内部审计人员对建立恰当的控制环境都有重要意义。高级管理人员主要负责

A：建立恰当的内控系统运行环境，并搭建总体内部控制框架；

B：复核财务信息以及收集和报告该类信息的手段的可靠性和完整性； C：确保外部和内部审计人员恰当监控环境； D：招待和监控董事会设计的控制制度。

6、某公司的专业销售人员可能在滥用手机，导致公司电话费增幅惊人。以下哪项控制措施最不可能制止这种滥用现象？

A：要求专业销售人员自己先支付每月的手机费，然后通过费用报告程序申请报销与业务有关的手机费；

B：要求销售管理人员在支付手机费之前先对每月电话账单进行审批，解释实际手机费与预算的差额，并对本月增加的手机费金额进行解释；

C：定期为管理层编制报告，说明每名专业销售人员所打电话的种类、通话时间和通话次数，并附上相关的合计和比较数字

D：要求支付手机费必须经过公司电信部门经理授权。

7、某公司按季度向董事会提供劳动生产率统计数字。审计师检查了最近四份报告中的比率和其他统计数字。审计师用草稿纸和董事会报告的复印件，来计算核实统计数字是否正确，并将计算中应用的数据与辅助文件进行比较。审计师在工作底稿中用注释形式描述了上述工作，然后扔了草稿纸和报告复印件。审计师在注释中陈述如下“已对最近四个季度的季度董事会报告中所报告的比率和其他统计数字进行了核对检查，并检查了合适的辅助文件，看起来所有金额都恰当合适。有关这种情形的正确评论是

A：审计师应该考虑到董事会报告中的信息是否得到有效汇编 B：审计师的工作底稿不充分，无法促成对审计师工作的有效审查 C：审计师应该把那张草稿纸收入工作底稿

D：四个季度的抽样规模不够，不足以就此得出相关结论 8、业务工作方案的主要作用之一是 A：充当计划和开展业务工作的工具； B：记录内部审计师对控制的评价； C：为业务提供标准化的方法；

D：评估与被审计活动有关的风险。

9、在内部审计项目组开会过程中，其中两名成员发生了争执，并且一名组员指控另一名组员试图将个人利益凌驾于审计利益之上。审计经理应当 A：在会后对两名审计师均进行惩罚，因为他们缺少职业操行。 B：继续开会，但就不当行为，在事后责备提出指控的审计师。 C：会后与两名审计师谈话，解决冲突和不当行为。 D：停止开会，并将该事件转交整个审计组进行讨论。 10、一个合同安排使持有者有权在一个特定时限内的任何时候以一个固定价格买进或卖出资产，这个合同叫 A：欧式期权。 B：外汇期权 C：期货期权。 D：美式期权。

11、以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？ A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责 B：管理层定期对审计章程进行审查 C：董事会保证内部审计的客观性

D：在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围

12、关于根据《专业实务框架》实施的质量评估，以下哪种说法是不正确的？ A：质量评估的结果可以与高层管理人员和董事会分享。

B：人们期望质量评估团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。

C：如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部质量评估小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。

D：质量评估程序可以包括通过面谈、问卷调查或调研所获得的来自被审计单位的反馈意见。

13、对审计师提出要求的回函属于 A：实物证据 B：证明证据 C：文书证据 D：分析性证据

14、一个会计部门的职员，将一些不存在的供应商的虚假发票输入系统，所有的支付都被寄到一个地址。审计师怀疑这是一种欺诈。检查这种欺诈的最有效的计算机审计技术是

A：使用审计自动化软件，在多个文件中比较地址，打印出所有重复的地址，进行检查；

B：用整合测试设施对应用程序的控制措施进行检查，寻找意外的结果； C：使用几个供应商作为测试数据，寻找意外的结果； D：对计算机程序变化进行一次完全审计。 15、下列因素不引起盈亏平衡点变化的是____

A：固定成本 B：单位变动成本 C：单价 D：销量 16、首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了 A：组织内可审计活动的清单

B：一张对组织有潜在不利影响事项的清单

C：一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断 D：某事件或行动对组织造成不利影响的可能性 17、以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳?

A：保证内部审计计划支持整体商业目标 B：为改善战略计划提供建议

C：保证内部审计计划得到高级管理层的批准 D：强调内部审计机构的重要性 18、决策规则的文档对于信息系统分析员和用户来说都是很重要的。对于表示成对的条件和结果决策，下列哪种方法更适合描述决策的逻辑？ A：伪代码 B：矩阵 C：流程图 D：清算表 19、如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考虑以下哪项内容？

A：公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。 B：即将接受审计的业务类别和性质。 C：以前风险评估的结果。 D：公司发生亏损的历史。 20、以下哪项是对内部审计活动评价组织现存的风险管理、控制与治理过程充分性的目标的最佳描述

A：帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标； B：确保内部控制系统的重大薄弱环节得以纠正；

C：确保风险管理、控制和治理过程是否为组织的目标和目的得以高效率、经济地实现提供合理的保证；

D：确定风险管理、控制和治理过程是否确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。 21、审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息

A：审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定； B：由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%；

C：内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价； D：所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。 22、以下哪项内容代表了已对审计工作底稿进行监督检查的恰当证据?Ⅰ、监督员在每份工作底稿中的首字母签名；Ⅱ、审计工作底稿检查清单；Ⅲ、说明对审

计工作底稿进行的监督检查的性质、范围和结果的备忘录；IV、评价审计师工作底稿质量的业绩评估。 A：只有II和IV是对的； B：只有I ，II和III是对的； C：I， II， III和IV都对； D：只有I ，III和IV是对的。

23、内部审计师已完成对公司活动的审计，准备出具审计报告。不过，业务客户反对内部审计师的结论。内部审计师应该 A：直到达成一致意见后才出具审计报告；

B：与客户一起开展更多的工作，解决意见不一致的地方。直到达成一致意见后才出具审计报告；

C：出具审计报告，并指出业务客户作出的范围限制使结论产生差异；

D：出具审计报告，同时表明内部审计师与业务客户的立场以及意见不一致的原因。

24、对来自客户的预收款在做会计分录时作为负债，这是运用 A：历史成本原则。 B：收入确认原则。 C：持续经营假设。 D：货币计量假设。 25、在对银行审计的过程中，内部审计师发现贷款官员批准向某企业集团所属的各独立机构发放贷款，这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情形。但内部审计师相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一位主要负责人有密切关系。内部审计师应该____ A：把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查 B：向管制机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误 C：如果贷款官员同意采取纠正措施，就不报告该违规行为

D：扩大审计程序，确定贷款官员是否有舞弊行为，在后续调查结束后将结果向管理层报告