内部审计工作制度

山丹县国土资源局内部审计工作办法

第一章 总则

第一条 为独立监督和评价本单位及下属各中心所、事业单位财务收支、经济活动的真实性、合法性，切实加强财务管理工作，保护单位资产的安全、完整，保证经济业务活动符合国家法律、法规的有关规定，根据国家《预算法》、《会计法》、《审计法》及《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法律、法规和规定，结合我局实际，特制定本办法。

第二条 本办法所指内部审计是局内部审计机构依照局领导的要求，派出内部审计人员，依法实施内部监督，检查本局及所属单位的会计账目及相关资产，监督其财务收支真实、合法、效益的活动。

第三条 内部审计工作应坚持以下原则：

(一)依法审计的原则。内部审计机构依照有关法律、法规和本办法的规定，行使审计监督权。

(二)独立客观公正的原则。内部审计机构或审计人员办理审计事项，应严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，坚持原则，做到独立、客观、公正。

(三)保守秘密的原则。内部审计机构或审计人员应对被审计单位的重要事项保密，不得随意对外公开。

(四)回避的原则。审计人员办理审计事项，与被审计单位主要领导或者责任人有利害关系的，应当回避。

第二章 机构和人员

第四条 成立内部审计机构，在本局主要负责人的领导下，负责对本局及所属单位依法进行审计。

本局内部审计机构接受市国土资源局和县审计局的业务指导和监督。

第五条 内审人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识、业务能力和良好的政治素质，并严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范。

第六条 内审人员必须熟悉国家有关法律、法规，并具备审计、会计等相关专业技能。

内审人员实行岗位资格管理，专业技术职务资格的取得、聘任和后续教育，按国家有关规定执行。

第三章 工作职责

第七条 局内部审计机构履行以下主要职责： (一)拟定内部审计制度；

(二)组织内部审计人员业务培训；

(三)拟定内部审计年度工作计划和工作重点； (四)具体组织实施内审工作。

第八条 局内部审计机构依法对本局及所属单位的下列事项进行内部审计：

(一)预算的编制、执行、财务收支管理与财务决算； (二)票据使用与收费情况，主要包括土地登记费、土地使用权出让金、矿产资源补偿费、采矿权出让价款及使用费等资金征管是否到位，程序是否规范，资金管理是否合法；

(三)土地开发整理项目预(概)算、决算、督查、验收等；

(四)国土资源专项资金的使用管理与效益情况，包括土地、矿山项目资金及征地补偿资金的拨付、使用和管理；

(五)内部控制制度的健全性和有效性情况；

(六)本局所属单位主要负责人的任期经济责任审计与离任审计；

(七)银行存款及授权支付额度核查； (八)固定资产的管理与使用； (九)政府采购及招标情况；

(十)重大经济合同的签订及执行情况；

(十一) 本单位及所属单位的财务收支、管理、使用及其有关经济活动情况；

(十二)法律法规规定和局领导要求办理的其他审计事项。

第九条 内部审计具体事项主要由内审机构自行组织，必要时报经局领导同意后，可委托社会审计机构实施。

第十条 局内部审计机构向本局主要负责人提交年度内审工作计划、工作总结和审计报告等；向市国土资源局和县审计局报送年度内部审计工作计划、工作总结、统计报表和相关资料。

第四章 内审机构的权限

第十一条 内审机构主要行使以下职权事项： （一）根据内审工作需要，要求有关单位按时报送财务计划，预算、会计报表和有关文件、资料(包括合同书)；

（二）审核财务凭证、帐表、决算，检查资金和财产，

查阅有关文件和资科；

（四）对审计涉及有关事项进行调查和索取有关文件、资料等证明材料；

（五）对正在进行的严重违反财经法规，严重损失浪费行为经单位负责人同意，作出临时制止决定；

（六）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经单位领导批准，适当采取封存帐册和资料等临时措施，并提出追究有关责任人员的建议；

（七）提出改进管理和纠正处理违反财经法规行为的意见。

第五章 内部审计程序

第十二条 内部审计主要遵循以下程序：

（一）制定年度计划。依据国家法律、法规，按照局领导和本级审计机关、上级内审机构的要求确定本年度工作重点，根据本系统的实际情况，编制年度审计计划，报局领导批准后实施；

（二）编制审计方案。主要内容包括审计内容、范围、目标、重点、实施步骤和时间；

（三）发审计通知。实施审计前3日向被审计单位发送审计通知书。通知书内容包括审计依据、范围、内容、方式、时间以及被审单位的配合要求和签发时间等；

（四）实施审计

1、听取被审单位对其内部管理体制、机构设置、业务规模、资产状况和财务管理情况介绍，并作必要的抽样检查、