企业内部控制讲义

3. 2 财务组织制度

?制度目的 –明确公司财务部的职能和职权，并为财务部的有效运行及达成其职能目标设立合适的组织和人员配置。 ?财务组织管理内容框架 财务部职能 财务部职权 财务部经理职责 财务部组织架构和流程 财务部各岗位职责与任职资格 财会人员工作交接规定 3. 2 财务部业务流程

成本会计

业务单位 业务申请 总账会计 检查 N Y 财务经理 审核 N Y 总经理 审批 N 收付 记账 检查 核算 报表分析 审核 审批 出纳 Y 应收会计

应付会计 原始凭证 检查 3. 3 全面预算管理制度

?制度目的 –规范公司全面预算的运作体系，明确以财务部为主的公司各部门在全面预算管理活动中的职责分工。 ?全面预算工作的总体任务 –通过围绕资金收支两条线，对未来经营活动进行计划与控制，将公司的各项经济行为纳入以市场为导向、低成本控制的管理轨道。同时通过对资金流、物资流与信息流的同步控制，充分发挥财务部门在公司整个生产经营活动过程中的纽带与动态监控作用。 3.3 全面预算流程

预算委员会 经营目标战略规划 销售部门 生产部门 其他职能单位 财务部 筹划/推动 销售预算草案 生产预算草案 销售费用预算草案 生产成本预算草案 管理费用预算草案 财务费用预算草案 汇总/初审 审查、协调 预算草案修改 审批 预算执行 现金预算 预算报表 预算监控 预算执行报告 预算修订 纠正措施