1.5.1 纳税服务类岗位业务知识题库

3. 上年购进的货物用于职工福利，进价1万元，售价1.2万元(进价、售价均不含增值税，下同)。

4. 上年购进的货物发生损失，进价4000元，售价5000元。

（1）当月允许抵扣的增值税进项税额为( )元。

A.684100 B.684230 C.680490 D.687344

（2）当月的增值税销项税额为( )元。

A.1466250 B.1454180 C.1445400 D.1445000

（3）当月应纳增值税额为( )元。

A.767700 B.769860 C.764510 D.784530

4、某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2007年8月从某农场收购小麦100吨，农场开具的普通发票上注明金额20万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额是多少？

5、一般纳税人购进某国营农场自产玉米，收购凭证注明价款为65 830元，从某供销社（一般纳税人）购进玉米，增值税专用发票上注明销售额300 000元，计算进项税额及采购成本

6、某商业企业月初购进一批饮料，取得专用发票上注明价款80000元，税金13600元，货款已支付，另支付运输企业运输费1000元（有货运发票）。7月末将其中的5%作为福利发放给职工。 进项税额转出为多少？

7、某商业零售企业为增值税一般纳税人，2010年1月购进货物取得普通发票，支付金额12000元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入58500元；销售货物取得含税销售收入585000元。该企业1月份应缴纳的增值税是多少？

8、某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人，2010

年5月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1000条，每条新项链对外零售

价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中每条收取新旧项链差价款2000

元，该项“以旧换新”业务应纳增值税和消费税合计为多少？

9、 某企业2008年全年取得收入总额为3000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元；“营业外支出”中列支35万元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助20万

元。 计算：该企业全年应缴纳多少企业所得税？

10、A化妆品公司2013年4月份委托B化妆品厂加工化妆品一批，发出材料成本50000元，支付加工费13000元，增值税2210元。该化妆品收回后用于连续生产其他化妆品，并全部实现对外销售，取得不含税收入140000元。计算A化妆品公司当月应纳消费税额？（消费税率10%） 五.案例题

1、个体工商户张某2013年8月8日开业，当地税务机关依法核定其每月营业额为30000元，每月缴纳的增值税为900元；同时税务机关在通知书上详细注明：该定期定额户的纳税限期为一个月，当月的增值税款应在次月的1日-15日依法缴纳。然而，一直到9月15日，张某仍未依法缴纳税务机关核定的应纳税款。为此，税务机关在9月16日对张某下达了《责令限期改正通知书》。 但张某却认为税法明文规定：实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报，简易申报也就是不需要纳税申报，因此也就不存在逾期申报罚款问题，推迟几天纳税，大不了多缴几毛钱的滞纳金，所以迟迟不到税务机关缴纳税款。一直到9月20日，张某才缴纳了8月份应缴的900元增值税。令他万万想不到的是，在履行了必要程序后，税务机关于9月

23日对其作出了罚款1000元的行政处罚决定。张某对此不服，在接到处罚通知的当日就依法向当地人民法院提起了行政诉讼，请求人民法院撤销税务机关作出的行政处罚决定 ,税务机关的处罚是否正确？张某的做法是否正确？

2、甲某因出售增值税专用发票被公安机关抓获，因数量较少，未构成犯罪，根据《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》第十一条的规定，“对当事人有伪造或者出售的增值税专用发票、非法出售增值税专用发票、非法购买增值税专用发票、伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票行为之一，尚未构成犯罪的，公安机关可以处15日以下拘留，同时处5000元以下罚款。”公安机关对甲某处以10日拘留、2000元罚款的处罚。

随后主管税务机关对该甲某处以罚款10000元的决定，依据是《中华人民共和国发票管理办法》第三十八条的规定，税务机关可以没收非法所得，并处10000~50000元的罚款。税务机关的处罚是否正确。 3、某生产企业于2012年1月签订一项售货合同并收齐全部货款20万，合同约定次月10日前发货，企业按照合同约定准时发货。因客户不要发票，故该企业将收到的货款计入“预收账款”，货物计入“发出商品”科目。2013年1月4日主管国税局对该企业下达《税务检查通知书》，对其2012年的增值税纳税情况进行检查。该企业经理得知后，让企业会计将该项收入计入2012年12月的账目并向税务机关申报缴纳了增值税。2013年1月20日税务机关发现了这个问题。