增值税练习题及答案

C.3000/1.04x0.02=57.6 D.免税

二、多项选择：

1、目前世界各国实行的增值税类型有（ ） Ａ.生产型增值税 Ｂ.收入型增值税 Ｃ.消费型增值税 Ｄ.部分型增值税

2、按新增值税规定不允许抵扣的外购固定资产进项税的有（ ） Ａ.外购的小汽车

Ｂ.外购用于生产免税产品的机器 Ｃ.外购的摩托车 Ｄ.外购的铲车

3、下列属于“在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。”中所指货物有（ ） Ａ.电力 Ｂ.热气 Ｃ.工业用自来水 Ｄ.车库

4、纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%的有（ ） A.粮食、食用植物油

B.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品 C.图书、报纸、杂志 D.应征资源税的应税矿产品

5、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，下列说法正确的是（） A.应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额,分别按各自税率计征

B.未分别核算销售额的，从高适用税率

C.小规模纳税人一律按6%的征收率，按简易征收办法征收 D.未分别核算销售额的，由主管税务机关核定相应销售额征收 6、根据新增值税法，一般纳税人可以计算抵扣进项税的情况有（ ） A.购进免税农产品

B.购进固定资产包含的进项税 C.取得运费结算单据

D.购进废旧物资普通发票或废旧物资专用增值税发票 7、下列进项税额不得从销项税额中抵扣说法正确的是（ ） A.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物的运输费用和销售免税货物的运输费用

B.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务 C.纳税人购进自用的应征消费税的小汽车 D.因地震导致损毁的购进货物

8、纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列（）的，不得开具增值税专用发票。 A.向消费者个人销售货物或者应税劳务 B.销售免税货物或者免税劳务

C.小规模纳税人销售使用过的固定资产

D.销售按简易办法4%征收率减半征收的固定资产

9、下列关于增值税固定业户纳税地点说法正确的有（ ） A.应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。

B.总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税

C.经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税 D.总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税

10、下列属于增值税纳税期限的有（ ） A.5天 B.10天 C.一个月 D.一个季度

11、境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，下列可能是增值税的扣缴义务人的（ ） A.代理人 B.购买方 C.海关 D.接收劳务的人 12、下列关于增值税小规模纳税人说法正确的有（ ）

A.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。 B.小规模纳税人增值税征收率为3%。 C.小规模纳税人增值税征收率为4%或6%。

D.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人。 13、下列关于混合销售行为纳税说法正确的有（ ）

A.从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税。

B.其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。

C.销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额缴纳营业税。 D.由主管税务机关核定货物的销售额，分别征收增值税和营业税。 14、生产企业销售自产建材并同时提供建筑业劳务的混合销售行为的税务处理正确的有（ ）

A.应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税。

B.未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额征增值税。 C.未分别核算的，一并征收增值税。 D.不论是否分别核算的，一并征收增值税。

15、纳税人兼营非增值税应税项目的税务处理正确的是（ ） A.应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额，分别征收增值税和营业税。