增值税练习题及答案

C.对电视机厂征收增值税30100元，营业税30元 D.对电视机厂征收增值税30018.1元

57、某百货公司2008年销售额为150万元，2009年4月销售取得全部价款为62400元（含税），若当月购进管理用电脑两台不含税价10000元，取得增值税专用发票，当月通过认证，无其他购进业务，则该百货公司4月应纳的增值税为（ ）元。 A.2400 B.2496 C.7366.67 D.9066.67

58、2009年3月某日化厂(小规模纳税人）把一批自产化妆品用于职工福利，其成本为5万元，消费税税率为30%，消费税成本利润率为5%，则其增值税销售税为（ ）万元 A.0.8925 B.0.1575 C.1.275 D.0.225

59、某工业企业为一般纳税人，发生应纳税项目时应将其已申报抵扣的进项税额从发生期进项税额中扣减出来的是（ ） A.将购进货物用于集体福利 B.将购进货物无偿赠送给他人 C.将委托加工收回的货物对外投资 D.将委托加工收回的货物用于个人消费

60、按照增值税的有关规定，下列外购项目中可以作为进项税额从销项税额中计算抵扣的是（ ）

A.进口应纳消费税的摩托车自用，海关完税凭证注明税款

B.免税农产品，收购凭证上注明价款

C.销售免税货物发生运费，运输单位开具货运发票上注明运费 D.外购货物支付的装卸费

61、（ ）增值税是指允许纳税人在计算增值税额时，从商品和劳务销售额中扣除当期购进的固定资产总额的一种增值税。 A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.以上都对

62、以下不符合新增值税条例及实施细则规定的是（ ） A.一般情况下，固定资产允许抵扣进项税额

B.小规模纳税人不再区分工业和商业设置两档征收率，将小规模纳税人的征收率统一降低至3％

C.降低小规模纳税人标准，不再区分工业和商业小规模纳税人规定销售额标准

D.将金属矿和非金属矿采选产品的增值税率从13％恢复到17％。 63、实行消费型增值税后，购进货物或者劳务用（ ）允许抵扣进项税。

A.修建厂房 B.修建商品房 C.自建自用的车床 D.以上都可以 64、下列情况下可以抵扣外购进项税的是（ ） A.用于运输服务的应纳消费税的小汽车 B.用于纳税人自用的应纳消费税的小汽车 C.用于免税项目的机械

D.用于仓库的铲车

65、外购的下列货物可以抵扣进项税的是（ ） A.用于自用的应纳消费税小汽车 B.接送职工上下班的49座大客车 C.子弟学校和运货混用的货车 D.子弟学校用的货车

66、企业09年1月外购一机器，已抵进项，09年7月因地震损坏报废。已抵扣增值税（ ） A.全额转出 B.按账面净值转出 C.不用转出 D.以上都不对

67、企业将一2009年1月购入原值100000元(不含税)的发电机，已抵扣进项税，其使用期限10年（无残值），2011年1月无尝捐赠给一贫困地区销售，同类产品市场不含税价90000元，以下税务处理正确的有（ ）

A.销项税=（100000-20000）/1.04X4%/2 B.销项税=90000/1.04X4%/2 C.销项税=（100000-20000）*17% D.销项税=90000*17%

68、企业将一2008年1月购入原值100000元(含税)的发电机，无抵扣进项税，其使用期限10年（无残值），2010年1月无偿捐赠给一

贫困地区销售，同类产品市场含税价90000元，以下税务处理正确的有（ ）

A.销项税=（100000-20000）/1.04X4%/2 B.销项税=90000/1.04X4%/2 C.销项税=（100000-20000）*17% D.销项税=90000*17%

69、一般纳税人将2007年一台购入的4000(含税)元设备，在2009年以3000元(含税)价格销售，计算应纳税额（ ） A.3000/1.17x0.17=435.89 B.3000/1.02x0.02=58.82 C.3000/1.04*4%/2=57.69 D.免税

70、一般纳税人将一2009年购入用于车间生产，抵扣了税款的空调，在2011年以3000元(含税)价格销售，计算应纳税额（ ） A.3000/1.17x0.17=435.89 B.3000/1.02x0.02=58.82 C.3000/1.04x0.02=57.69 D.免税

71、小规模纳税人将一2009年购入的用于固定资产的空调，在2011年以3000元价格(含税)销售，应纳税额（ ） A.3000/1.03x0.02=58.25 B.3000/1.02x0.02=58.82