增值税练习题及答案

业务2：销售给乙公司同类商品15000件，每件售价为20.5元，交给A运输公司运输，代垫运输费用6800元，运费发票已转交给乙公司。 业务3：销售给丙公司同类商品650件，每件售价为11元（税务机关认定价格偏低）。

要求：计算相应业务销项税额。

3、甲企业（增值税一般纳税人），主要生产销售农膜，不含增值税售价为100元∕件。为促进销售，该企业决定，凡购买农膜1000件以上的，给予20%的价格折扣，当月甲企业一次性销售农膜5000件给乙企业。计算该业务销项税。

4、7月6日乙商场与甲羊毛衫厂（甲、乙企业均为增值税一般纳税人）签订一项供货合同，合同内容为：乙商场以每件80元（不含税）的价格购买羊毛衫1000件，如购货方在一个月内付清货款，销货方给予10%的折扣；在两个月内付清货款，给予5%的折扣；在三个月内付清货款，则全额支付货款。乙商场于当年8月6日付清货款，甲羊毛衫厂开具增值税专用发票一份，分别注明销售额和折扣额。要求：计算该笔业务应计算的销项税。

5、①某家电商场（增值税一般纳税人），8月份为了促销，决定采取“以旧换新”方式销售家用电器商品。当月销售新家用电器商品，实际取得含税现金收入共50万元，同时收购旧家用电器若干件，收购价款合计5万元。计算该业务销项税额。

②某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为一般纳税人，采取以旧换新方式销售24K纯金项链一条，新项链对外销售价格为

5000元，旧项链作价3000元，该金店收取消费者新旧价差2000元。该金店本月以旧换新业务销项税额。

6、某旅游开发有限公司（一般纳税人）2009年10月处理已使用过的旧车一批，其中机动车1辆（2006年购入），原值15万元，售价5万元（含税价）；电动车10辆（2009年购入），原值4.2万元/辆，售价5万元/辆（含税价）。假定相应车辆进项税均以按当时税收政策进行税务处理。计算处理已使用过的旧车应纳增值税。

7、某生产企业为增值税一般纳税人，2010年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用4年的机器设备，取得收入9200元（原值为10000元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车2辆，分别取得收入11000元（原值为40000元）和64000元（原值为56000元）。要求：

（1）按旧的增值税条例计算应纳增值税； （2）按新的增值税条例计算应纳增值税。

8、某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2009年8月份主要经营业务如下：

（1）销售面粉120吨，取得不含税销售价款576000元，开出的增值税专用发票上注明税款为74880元。

（2）从某农资公司（小规模纳税人）购入小麦50吨，支付金额150000元，取得普通发票。（3）收购农民个人的玉米50吨，支付价款120000元，收购时厂方按规定开据了由税务机关统一监制的收购凭证。 （4）从某粮油经营部（小规模纳税人）购入玉米５吨，支付金额12500