第一章 税法总论

一、判断题

第一章 税法总论

1.在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的纳税人是义务主体。(对) 2.在税收法律关系中，权利主体双方法律地位是平等的，所以双方的权利与义务也是对等的。(错)

3.税目是征税对象的具体化，反映各税种征税的广度；而税率则反映征税的深度。(对)

4.假设税法规定某税种的起征点为4 000元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为4 000元和5 000元，则甲、乙纳税人应分别纳税0元和500元。（错）

5.定额税率适用从量计征的税种。(对) 6.征税对象是区别不同税种的主要标志。（对）

7.税法是国家制定的用以调整税务机关与纳税人之间在征纳税方面权利及义务关系的法律规范的总称。(错)

8.税收法律关系中最实质的东西是享有权利和承担义务的当事人。(对)

9. 当税法的某些规范与民法的规范基本相同时，税法可以援引民法条款；当涉及税收征纳关系时，一般应以税法的规范为准。(对)

10.税收部门规章在全国范围内具有普遍适用效力，但不得与税收法律、行政法规相抵触。(对)

11.在我国，有权制定税收法律的权利机关是国务院和全国人大及期常务委员会全国人大及其常务委员会。(错)

12.我国的《税收征管法》在税法体系中起着税收母法的作用。(错)

二、单项选择题

1.税收权利主体是指（ A ）。

A.征税方 B.纳税方 C.征纳双方 D.中央政府

2.下列说法不正确的是（ A ）。

A.税收基本法是税法体系的主体和核心 B.个人所得税法属于税收实体法

C.税收征收管理法属于税收普通法 D.国际税法就是外国各个国家制定的税法

3.采用定额税率计算应纳税额时，税额与价格之间的正确关系是（ D ）。 A.价格提高，税额成比例增加 B.价格不变，税额不变

C.价格降低，税额不成比例降低 D.价格提高或降低，税额都不变 4.以税收与价格的关系为标准税收可分为（C ）。

A.从价税和价外税 B.从价税和从量税 C.价内税和价外税 D.从价税和价内税

5.某税种规定对纳税人实际收入征税，税率为10%，免征额为20000元，如果某纳税人取得实际收入100000元，则应交税款为（C）元。

A.10000 B.2000 C.8000 D.20000 6. 《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（B ）。

A.财政部制定的部门规章 B.全国人大授权国务院立法 C.国务院制定的税收行政法规 D.全国人大制定的税收法律 7.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（ C ）。

A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系 B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等

C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一

D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成

8.《企业所得税法》在税法不同类型中属于（A ）。

A.既是实体法，又是普通法 B.既是程序法，又是基本法 C.既是实体法，又是基本法 D.既是程序法，又是普通法 9.我国税收立法权规定地方政府有权制定的是（D ）。

A.税收法律 B.地方性税收法规 C.部门规章 D.地方规章

10.某税种征税对象为应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500～2000元的，适用税率为10%；应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。某纳税人应税收入为4500元，则应纳税额为（C）。 A.425元 B.220元 C.550元 D.570元 11.在税法的适用原则中，（C ）是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。

A.法律优位原则 B.法律不溯及既往原则 C.程序优于实体原则 D.实体从旧，程序从新原则 12.下列有关我国税收执法权正确的是（ C ）。 A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施

B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种 C.按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构征收

D.各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案

三、多项选择题

1.税收法律关系由（ABD ）构成。

A.权利主体 B.权利客体 C.征税机关 D.征纳双方的权利和义务

2.下列属于税收实体法的是（AC)

A.个人所得税法 B.发票管理办法 C.增值税暂行条例 D.税收征管法

3.我国现行税法中使用的税率形式有（AC ）。

A.比例税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率

4.税收实体法包括（CE）。

A．行为税法 B．流转税法 C．所得税法 D．财产税法 E．特定目的税法

5. 按税法的职能作用分类，税法可分为（CD ）。

A．税收基本法 B．税收普通法 C．税收实体法 D．税收程序法

6.代表国家行使征税职责的国家行政机关包括（ABC）。

A.税务机关 B.海关 C.财政机关 D.工商行政机关 7.下列关于税法与其他法律的关系说法正确的有（ABC ）。

A.税法是国家法律的组成部分，是依据《宪法》的原则制定的

B.民法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿，而税法调整要采用命令和服从的方法

C.税法与《刑法》有本质区别

D.税法是一种义务性法规，与行政法相同

8.下列关于税收法律关系的构成，说法正确的有（CD ）。

A.税收法律关系中权利主体另一方的确定，我国采取的是属地兼属人原则 B.税法是引起税收法律关系的前提条件，并能产生具体的税收法律关系 C.税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂 D.税收法律关系是由权利主体、客体和税收法律关系内容三方面构成 9.下列关于税法的分类陈述，不正确的有（AD ）。

A.按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 B.按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法 C.按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法和对自然资源课税的税法

D.按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法

10.比例税率是指对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例，其在适用中又可以分为的具体形式有（ABC ）。

A.单一比例税率 B.差别比例税率 C.幅度比例税率 D.双重比例税率

11.税收立法包括有权机关的下列活动（ ACD ）。

A.制定有关税收法律、法规、规章 B.公布有关税收法律、法规、规章 C.修改有关税收法律、法规、规章 D.废止有关税收法律、法规、规章 12.下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（CBA ）。 A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章 B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规 C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律

D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律