卫生局核算中心财务管理培训材料

乡镇卫生院财务核算中心有关工作职责和制度

一、乡镇卫生院会计核算管理中心职责

乡镇卫生院会计核算管理中心（以下简称核算中心）是乡镇卫生院财务核算的需要，同时也是适应我国财政集中核算改革的要求。

（一）负责全市乡镇卫生院经费的预算、核算、决算，确保乡镇卫生院财政拨款足额划入。

（二）负责全市乡镇卫生院的上级专项资金（含物资、器械）的专款专用和使用效果的监督工作。

（三）负责全市乡镇卫生院所有收入的缴存、费用支付、基金增减等经济业务的核算，负责结余核算工作。

（四）分析全市乡镇卫生院经济运行状况，及时掌握乡镇卫生院的资金流向，确保乡镇卫生院的经济良性循环和事业健康发展。

（五）加强对乡镇卫生院的经济管理，不断探索乡镇卫生院增收节支的新途径，挖掘乡镇卫生院资金使用的潜力，提出乡镇卫生院的健康发展合理化意见和建议。

（六）建立并完善乡镇卫生院财务管理和会计核算制度，规范乡镇卫生院财务行为，确保乡镇卫生院会计核算资料的真实、完整。

（七）逐步实现乡镇卫生院会计核算电算化，数据共享网络化，使乡镇卫生院信息化管理迈上新的台阶。

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二、乡镇卫生院会计核算管理中心

总账会计岗位职责

（一）熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握《基层医院财务制度》、《基层医院会计制度》有关知识。

（二）重点负责对乡镇卫生院支付单位价值在5000元以上的医疗设备、家电、家具、交通工具等固定资产的审核，负责对金额在10000元的基本建设工程（维修）款的审核，一次性药品（含医用耗材、小型医用器材）购销在20000元以上的经济往来的审核。

（三）对各乡镇卫生院核算会计的会计核算过程进行监督，核查总账户与各乡镇卫生院分户账是否相符，杜绝资金挤占、挪用、贪污等行为。

（四）加强各乡镇卫生院的资产管理。负责建立健全各乡镇卫生院固定资产总账和一级分类明细账，监督各乡镇卫生院设置二级明细账，详细记录固定资产增减变化，定期盘点，确保账账、账实相符。

（五）加强核算中心与乡镇卫生院的沟通交流，培训与提高报账员业务水平。 （六）及时掌握乡镇卫生院财务管理和会计核算出现的新问题、新情况和新矛盾，并提出解决办法和意见，及时采取有效措施。

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三、乡镇卫生院会计核算管理中心

核算会计岗位职责

（一）熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握《基层医院财务制度》、《基层医院会计制度》有关知识。

（二）认真审核乡镇卫生院财务报账员（以下简称报账员）报送的各项会计原始凭证，审核其财务手续是否齐全，原始凭证是否真实、完整和合法，内容是否齐全。

（三）以实际发生的经济业务为依据，按规定的会计处理方法，进行会计核算，及时传递会计凭证，不得积压。

（四）负责指导报账员办理报账业务及做好辅助核算工作。

（五）加强对报账员的备用金的监管，每月负责与报账员核对备用金的使用和结余情况，双方签字认可，不得出现报账员挪用和挤占备用金现象发生。 （六）每月末应及时将各统管乡镇卫生院的会计事项处理完毕，次月20日前将会计报表送达各统管单位的报账员签收。

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四、乡镇卫生院会计核算管理中心

出纳岗位职责

（一）负责全市乡镇卫生院业务收入的缴存，费用、药款、工程等款项的支付，在职人员和离退休人员工资花名册的上报整理工作。

（二）负责与核算会计定期核对银行存款和现金账目，保证账账相符、账款相符，保证货币资金的安全和完整，不得私自开具现金支票和转账支票。 （三）根据审核无误的会计凭证及时办理支付手续，不得无故推迟或拖延办理。

（四）每月月末应及时结算出“银行存款”余额，并与银行（信用社）对账单进行核对，保证账单相符。如出现未达款项，应编制银行存款余额调节表进行调整。如调节后仍不相符，应查明原因，及时反馈。

（五）加强对统管乡镇卫生院银行存款的管理，不能开具“空头支票”。

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