自考00233税法自考笔记 自考习题 自考讲义 自考包过押题

税义务

8.11．法律、行政法规规定的代扣代缴，税务机关按代扣税款的(B)支付手续费。A．1％B．2％C．3％D．5％

8.12．经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准期限内(D)A．收取利息B．不收利息C．加收滞纳金D．不加收滞纳金

8.13．纳税人经税务机关同意，可以延期缴纳税款，但最长不超过(B)个月。A．1；B．3；C．6；D．12 8.14．纳税人自己发现多缴了税款，在结算缴纳税款之日起3年内(B)A．只能要求税务机关退还多缴的税款．B．可以要求税务机关退还多缴的税款并加算银行同期存款利息C．可以要求税务机关用多缴税款抵销下次应缴税款相应数额D．以上均不正确

二、多项选择题 1.1．税收法定主义的原则包括(ADE)A．税种必须由法律规定，每开征新税要有法律依据B．通过税收分配活动促使资源更有效地配置C．对税收负担的分配从负担能力和客观经济条件结合考虑对纳税人应当公平合理D．无法律明文规定不得任意减免税E．征税和纳税的程序及税务争议的解决办法必须由法律规定

1.2．一般认为，税法的基本原则包括(ABC)A．税收法定原则B．税收公平原则C．税收效率原则D．税收对等原则E．税收经济原则

1.3．我国现行税法中采用的税率形式有(ACDE)A．比例税率B．全额累进税率C．超额累进税率D．超率累进税率E．定额税率

1.4．根据征税对象的性质和特点不同，可以将税收划分为(ABCDE)A．流转税B．所得税C．财产税D．行为税E．资源税

1.5．根据税收最终归宿的不同，可以将税收分为(CD)A．中央税B．地方税C．直接税D．间接税E．从价税

1.6．根据计税标准的不同，可以将税收划分为(CD)A．流转税B．所得税C．从价税D．从量税E．行为税

1.7．我国现行税制中，属于目的税有(BD)A．资源税B．城市维护建设税C．土地使用税D．耕地占用税E．车船税

1.8．税收征收管理关系的种类繁多，内容复杂，归纳起来主要有(BCDE)A．税收分配关系B．税务管理关系C．税款征收关系D．税务检查关系E．税务稽查关系

1.9．税法规制功能的基本内容包括(ABCDE)A．规范功能B．约束功能C．强制功能D．确认功能E．保护功能

2.1．地方财政局专门负责征收的税种有(ABD)A．农业税B．耕地占用税C．消费税D．契税E．印花税

2.2．中央和地方共享税有(BCE)A．关税B．增值税C．资源税D．固定资产投资方向调节税E．证券交易的印花税

8.11．下列选项中，可不参加全国统一的税务师资格考试，代理资格由省级国家税务局考核认定的有(BC)A．获得经济类、法学类博士学位B.取得执业会计师、审计师、律师资格者C．连续从事税收业务工作15年以上者D．获得经济学、法学类硕士学位后，从事经济、法律工作满两年E．具有经济类、法学类中等以上专业学历

8.12．税收征管法规定，税务机关可以采取的税收保全措施有(BD)A．口头通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款B．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人金额相当于应纳税款的存款C．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产E．扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款 三、名词解释题目录 1.1．税收 1.2．税法 1.3．课税客体 1.4．比例税率 1.5．累进税率

2.1．税收法律关系 2.2．税权 2.3．税收管理体制 2.4．分税制 3.1．增值税 3.2．理论增值额 3.3．法定增值额 3.4．生产型增值税 3.5．收入型增值税 3.6．消费型增值税 3.7．增值税的纳税人 3.8．增值税一般纳税人 3.9．增值税的小规模纳税人 4.1．消费税 4.2．营业税 4.3．消费税的纳税人 4.4．营业税的纳税人 5.1．个人所得税法 5.2．个人所得税 5.3．分类所得税制 5.4．综合所得税制 5.5．混合所得税制 5.6．个人所得税的纳税主体 5.7．居民纳税人 5.8．非居民纳税人 6.1．居民企业 6.2．无形资产 6.3．源泉扣缴 6.4．税收抵免 6.5．不征税收入 7.1．关税 7.2．财产税 7.3．契税 7.4．印花税 7.5．房产税 7.6．土地增值税 7.7．资源税 8.1．税务登记

8.2．账簿 8.3．凭证 8.4．发票 8.5．查定征收 8.6．代收代缴 8.7．纳税担保 8.8．税收优先权 名词解释题答案 1.1．税收：是以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施的强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征，是一种财政收入的形式。

1.2．税法：是建立在一定物质生活基础之上的，由国家制定、认可和解释的，并由国家强制力保证实施的调整税收关系的规范系统，它是国家政治权力参与税收分配的阶级意志的体现，是以确认与保护国家税收利益和纳税人权益为基本任务的法律形式。

8.7．纳税担保：是指在规定的纳税期之前，纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及财产或应纳税收入的迹象时，由税务机关责令纳税人以其未设置抵押的财产作为对国家税收的担保或者由纳税人提供并经税务机关认可的单位或个人进行担保。

8.8．税收优先权：是一种一般优先权，即当税收债权与其他债权并存时，税收债权就债务人的全部财产优先于其他债权受清偿。更多自考资料请联系QQ：1273114568索取 四、简答题目录 1.1．简述税收的本质特征。 1.2．简述税收的社会属性。 1.3．税收的根据是什么? 1.4．简述税法的特征。 1.5．简述税法的功能。 1.6．简述税法要素的分类。 1.7．简述纳税主体的种类。 1.8．如何理解税收公平原则?

1.9．现阶段税制改革的内容主要有哪些? 2.1．如何理解开征权是税权的核心权能? 2.2．税收管理体制有哪些类型?

2.3．我国税收管理体制的建立应遵循哪些原则? 3.1．增值税与传统的流转税相比有哪些特点? 3.2．增值税具有什么作用?

3.3．什么是价外费用?它包括哪些项目? 3.4．准予从销项税额中抵扣的进项税额项目有哪些?

3.5．哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣? 3.6．简述增值税的起征点幅度。 3.7．增值税专用发票在哪些情形下作废? 4.1．消费税具有哪些作用?

4.2．消费税的税率(税额)设计主要考虑了哪几个方面?

4.3．简述营业税的起征点。

4.4．请列举出不少于五个可以免征营业税的项目。 5.1．非居民纳税人的哪些所得，不论其支付地点是否在中国境内，均为来源于境内的所得? 5.2．税法具体列举了哪几项应征税的个人所得? 5.3．个人所得税法对每项应税所得的费用扣除范围和标准作了哪些规定? 6.1．简述企业所得税的特点。

6.2．计算企业所得税应纳税所得额时，不计税收人有哪些?

6.3．企业所得税的税收优惠规定中，免税收入的内容包括哪些?

6.4．《企业所得税法》防止关联方转让定价的具体措施有哪些?

6.5．确定一项所得的来源地时应遵循哪些原则? 7.1．简述财产税的特点。 7.2．简述财产税的分类。 7.3．简述行为税的概念及特点。

7.4．简述契税纳税义务发生的时间、地点和期限。 7.5．简述印花税的优惠措施。

7.6．房产税的征税对象和征收范围是什么? 7.7．简述土地增值税的纳税人。 7.8．简述资源税的特点。

8.1．简述应纳税额核定的适用情形。 8.2．简述纳税担保的适用范围。 8.3．税务代理有哪些特征? 8.4．税务代理应遵循哪些基本原则? 8.5．简述税收行政复议的特点。 8.6．税收行政复议的基本原则有哪些? 简答题答案 1.1．简述税收的本质特征。答：税收的根本性质，即税收的本质，是国家为一方主体的依法无偿地参与社会产品分配而形成的特殊分配关系。国家运用税收形式取得财政收入，必然发生国家同纳税人之间对社会产品的分配关系，这种分配关系的特殊性在于其分配的依据，既不是财产所有权，也不是劳动者劳动力的所有权，而是国家的公共权力，并且表现出强制性、无偿性的特征，从而使税收的分配关系区别于其他分配形式。 1.2．简述税收的社会属性。答：税收不仅是一个分配范畴，同时也是一个历史范畴。从税收产生和发展的历史看，它经历了奴隶社会税收、封建社会税收、资本主义税收和社会主义税收等各种不同的形态。一方面，税收在不同社会形态下具有其共性；另一方面，在不同的社会制度和不同国家中的税收又分别具有其个性，即税收所处不同社会制度下的社会属性。在不同的社会制度下，由于生产资料所有制、国家政权的性质和法律制度的不同，因而受所有制、国家性质和法律制约的税收的性质也不同。

1.3．税收的根据是什么?答：国家的存在和居民独立财产的存在是税收的根据。国家的存在和居民独立财产的存在是税收产生的基本原因，国家职能和社会需要的发展是税收存在和发展的重要原因。居民独立财产的出现是税收产生和存在的内因，国家的存在是税收产生和存在的外因。只有当引起税收的内因和外因同时起作用时，才能产生和存在税收现象。

1.4．简述税法的特征。答：(1)税法是调整税收关系的法。(2)税法是以确认税收的权利(力)和义务为主要内容的法。(3)税法是权利义务不对等的

法。(4)税法是实体内容和征管程序相统一的法。 8.5．简述税收行政复议的特点。答：(1)税收行政复议以税务争议为对象。(2)税收行政复议遵循“不告不理”原则。(3)税收行政复议具有前置程序的特点。(4)税收行政复议是一种行政司法行为。

8.6．税收行政复议的基本原则有哪些?答：(1)全面审查的原则。(2)一级复议原则。(3)合法、公正、公平、及时、便民原则。(4)不适用调解的原则。(5)不停止执行的原则。更多自考资料请联系 QQ：1273114568索取 五、论述题目录 1.1．试述税收的类别及其分类依据。 1.2．试述税法的地位。 1.3．试述税法的作用。

1.4．为什么要协调税收效率原则与税收公平原则。 2.1.试述我国中央政府和地方政府税收收入的划分。

3.1.如何准确理解“货物”的征税范围? 6.1．试述企业应纳税额中收入总额的具体内容。 6.2．试述企业所得税的纳税时间、地点和期限。 7.1．试述关税应纳税额的计算。 7.2．试述印花税的征收管理。 7.3．试述车船税的税收优惠政策。

8.1.试述《税收征收管理法》对税收强制措施所作的规定。 论述题答案 1.1．试述税收的类别及其分类依据。答：税收的分类是指对税收体系中各种税按照一定的标准进行归类。依据不同的标准，可以将税收划分为不同的类别：(1)根据征税对象的性质和特点不同，可以将税收划分为流转税、所得税、财产税、行为税和资源税五大类。流转税是指以商品交换和提供劳务为前提，以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种。所得税是以纳税人的所得或收益额为征税对象的税种。财产税是指以国家规定的纳税人的某些特定财产数量或价值额为征税对象的税种。行为税是指以某种特定行为的发生

为条件，对行为人加以征税的税种。资源税是指以占用和开发国有自然资源获取的收人为征税对象的税种。(2)根据税收最终归宿的不同，可以将税收划分为直接税和间接税。直接税是指由纳税人自己承担税负的税种。间接税是指纳税人可以将税负转移给他人，自己不直接承担税负的税种。(3)根据税收管理权和税收收入支配权的不同，可以将税收划分为中央税、地方税和中央地方共享税。中央税是指由中央政府管理和支配的税种。地方税是指由地方政府管理和支配的税种。中央和地方共享税是指由中央和地方共同管理和支配的税种。(4)根据计税标准的不同，可以将税收划分为从价税和从量税。从价税是指以征税对象的价格为计税标准征收的税种。从量税是指以征税对象特定的计量单位为计税标准征收的税种。(5)根据税收是否具有特定用途，可以将税收划分为普通税和目的税。普通税是指用于国家财政经常开支的税收。目的税是指专款专用的税收。我国现行税制中只有城市维护建设税和耕地占用税是目的税。(6)根据计税价格中是否包含税款，可以将从价计征的税种分为价内税和价外税。此外，还有其他一些税收划分方法，如累进税和累退税；比例税和定额税；货币税和实物税等。但从税收理论以及世界各国税收实践来看，以征税对象的性质为标准对税收进行分类是世界各国普遍采用的分类方式，也是各国税收分类中最基本、最重要的方式。 更多自考资料请联系 QQ：1273114568索取

8.1.试述《税收征收管理法》对税收强制措施所作的规定。答：我国《税收征收管理法》第40条规定：从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者补缴税款，纳税担保人未按照规定期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳；逾期未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取通知银行扣缴存款，扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当的财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款等强制执行措