速汇金业务管理办法（2008年12月份修订）

借：辖内往来（汇款本金+汇款手续费70%）（批量）（城市一级行模式）

或二级行上存省行备付金户（汇款本金+汇款手续费70%）（批量）（省行一级行模式）

贷：其他应付款速汇金专用账户（汇款本金+汇款手续费70%）（批量）

（三）一级行速汇金汇出资金清算由系统在业务（清算头寸）核对正确的情况下，自动生成MT202汇出报文完成资金清算，并联动账务处理如下：

借：其他应付款速汇金专用账户（汇款本金+汇款手续费70%）（联机）

贷：系统内存放款项上存总行备付金户（汇款本金+汇款手续费70%）（联机）

（四）一级行速汇金汇出资金清算在业务（清算头寸）核对不正确的情况下，由业务人员手工核对确认之后，由手工编制账务MT202报文进行资金清算，账务处理如下：

借：其他应付款速汇金专用账户（汇款本金+汇款手续费70%）（联机）

贷：系统内存放款项上存总行备付金户（汇款本金+汇款手续费70%）（联机）

二、 速汇金汇入业务的会计核算及清算

（一）营业网点在进行了汇入款项的业务交易处理后，系统

－13－

会根据日志分离参数调用主机记账，账务处理如下：

借：辖内往来（批量）

贷：客户账（现金或储蓄账户）（联机） 省行一级行模式比城市一级行模式增加如下账务： 借：二级行上存省行备付金户（批量） 贷：辖内往来（批量）

（二）一级行由系统根据日志分离参数将全辖网点的汇入业务头寸自动归集到速汇金专用账户内，账务处理如下：

借：其他应收速汇金专用账户（批量） 贷：辖内往来（批量）（城市一级行模式）

或二级行上存省行备付金户（批量）（省行一级行模式） （三）一级行在收到速汇金公司汇来的MT202头寸报文时，在业务（清算资金）核对正确的情况下通过5352收报确认交易进行转速汇金处理完成资金清算，账务处理如下：

借：系统内存放款项上存总行备付金户（联机） 贷：其他应收速汇金专用账户（联机）

（四）一级行在业务（清算头寸）与收到的MT202头寸核对不一致的情况下，通过5352收报确认交易进行转挂账处理，在进行手工核对确认后再进行手工转销账完成资金清算，账务处理如下：

借：系统内存放款项上存总行备付金户（联机） 贷：其他应收款联机挂账户（联机）

－ －14

借：其他应收款联机挂账户（手工） 贷：其他应收款速汇金专用账户（手工）

－15－

抄 送：各一级分行营业部。

行内发送：办公室、董事会办公室、监事会办公室、国际业

务部、个人金融业务部、法律事务部、内控合规部、运行管理部、内部审计局、财务会计部、营业部。

中国工商银行办公室 2008年12月22日印发

－ －16