湖北省税务师考《税法二》：应纳税所模拟试题

湖北省税务师考《税法二》：应纳税所模拟试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、根据规定，留置权人变价处分权的行使须先行催告，未经催告，不得径行变卖留置财产，催告期可由当事人在合同中约定，应当不少于__。 A．1个月 B．2个月 C．3个月 D．6个月

2、该外国公司缴纳税款的形式为__。 A．向中国公司邮寄纳税 B．由中国公司代扣代缴 C．由外国公司代扣代缴 D．不缴税 3、某公司进行某项投资，投资相似项目的投资报酬率为12%，标准离差率为40%，无风险报酬率为4%，并一直保持不变，经测算该项投资的标准离差率为45%，则该项投资的投资报酬率为__。 A．18% B．15% C．13% D．10.5%

4、相对股票投资而言，企业进行债券投资的优点是__。 A．财务风险低 B．流动性强 C．投资收益高 D．投资安全性好

5、根据《企业破产法》的规定，只有债务人可以向人民法院提出的是__申请。 A．重整 B．和解 C．破产

D．破产清算

6、行政复议决定作出前，申请人要求撤回行政复议申请的，__，申请人可以撤回。

A．经被申请人同意 B．经说明理由

C．在履行行政决定规定的义务后 D．经行政复议机关的上级机关批准

7、某居民企业2008年度境内生产经营亏损40万元，2009年生产经营所得120万元，从境内居民企业分回投资收益50万元(被投资方适用税率为20%)；国库券转让收益25万元；境外投资企业亏损40万元。该企业所得税税率为25%，2009年应缴纳的企业所得税为__万元。

A．35 B．31.25 C．26.25 D．28.75

8、企业财务管理是一种__。 A．生产经营活动 B．实物管理活动 C．价值管理活动 D．技术管理活动

9、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的是__。 A．稿酬 B．股息 C．奖金

D．特许权使用费

10、与经营租赁相比，下列不属于融资租赁特点的是__。 A．租赁物一般为专用设备 B．不得单方解除租赁合同

C．租赁物可反复租赁给不同的承租人使用 D．出租公司一般将设备作价卖给承租企业 11、2004年该酒楼应纳企业所得税__万元。 A．2.04 B．10.74 C．15.30 D．15.57

12、2001年李某的租金收入，应缴纳的个人所得税为__元。 A．2260 B．4520 C．5470 D．6440

13、该公司转让写字楼土地增值税的扣除项目合计是__万元。 A．8225 B．8525 C．9625 D．9925

14、按代开票纳税人管理的所有单位和个人，凡按规定应当征收营业税，在代开货物运输业发票时一律__。

A．按营业税税款1%预征城建税 B．按营业税税款5%预征城建税 C．按营业税税款7%预征城建税 D．不预征城建税

15、内容不违反法律的明文规定但是损害社会公共利益的民事行为__。 A．有效 B．绝对无效 C．相对无效

D．可变更、可撤销

16、6C标准原则的内容不包括__。 A．品德 B．实力 C．资本 D．担保

17、按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是__。

A．若个人发表一篇作品，出版单位分3次支付稿酬，则这3次稿酬应合并为一次征税

B．若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税 C．个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的应视同再版稿酬分别征税 D．若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税 18、某增值税一般纳税人将购进的一批货物用于对外投资，下列税务处理正确的是__。

A．将该批货物视同销售计算销项税额 B．不得抵扣该批货物的进项税额

C．不视同销售计算销项税额，但应将其购进时已抵扣的进项税额转出 D．将该批货物视同销售计算销项税额，同时不得抵扣其进项税额 19、某公司现金收支平稳，预计全年（按360天计算）现金需要量为250000元，有价证券转换成现金的成本为每次500元，有价证券报酬率为10%。则该公司的最佳现金持有量为（）元。 A．10000 B．25000 C．50000 D．100000

20、甲机床厂1995年取得进出口经营权，为实行先征后退办法企业。2000年5月出口机床40台(其中20台为进料加工复出口的产品)，出口收入为离岸价80万美元。本月国内销售机床100台，销售收入600万人民币，国内购进货物全部进项税额为200万元，当期海关核销免税进口料价组成计税价格为50万元，出口退税率为15%，外汇牌价为1：8.30。该机床厂 5月份应退增值税税额为__万元。 A．35.12 B．92.10 C．99.60 D．68 21、丙公司发行5年期公司债券800万元，票面年利率为6%，筹资费用率为1%。若该公司适用企业所得税税率为25%，则发行该批债券的资金成本率为__。 A．4.02% B．4.55% C．6.00% D．6.06%

22、在资源税现行规定中，关于伴采矿的税收政策，下列说法正确的是__。 A．以主产品的矿石名称作为应税品目，由国家税务总局核定单位税额 B．伴采矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定单位税额

C．伴采矿量小的，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额减半缴纳资源税

D．以副产品的矿石名称作为应税品目，由财政部核定单位税额 23、某工业企业2009年4月份对外提供运输服务取得收入46万元；同期对外出售一项账面价值为 18万元的无形资产，取得收入28万元。假设提供运输劳务适用的营业税税率为3%，出售无形资产应缴纳的营业税为0.4万元。则上述业务应交的营业税对当月损益的影响是__。 A．增加其他业务成本1.38万元 B．增加营业外支出2.78万元 C．增加营业税金及附加1.78万元

D．增加营业税金及附加1.38万元，减少营业外收入0.4万元 24、下列关于税收实体法各要素的表述，正确的是__。 A．纳税人是实际负担税款的单位和个人

B．课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志 C．税目是课税对象的具体化，代表课税的深度

D．土地使用税和房产税都是有幅度的地区差别税率

25、税务机关对纳税人填报的《税务登记表》及提供的证件和资料，应自收到之日起__天内审核完毕，符合规定的予以登记，并发给税务登记证件。 A．7 B．10 C．15 D．30

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列货物应当缴纳消费税的有__。 A．珠宝店将外购的金银首饰奖励给职工 B．汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车

C．化妆品厂发放一批高档化妆品给职工作为福利 D．汽车轮胎厂生产的翻新轮胎 E．商场销售卷烟

2、下列有关收入确认的表述中，正确的有__。

A．广告制作佣金收入，应在资产负债表日根据完工程度确认收入

B．为特定客户开发软件的收费，在资产负债表日根据完工进度确认收入

C．属于提供初始及后续服务的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入

D．包含在商品售价内的可区分的服务费，在提供劳务的期间分期确认收入 E．长期为客户提供重复性劳务的，一次性收取若干期的，应在收到款项时确认收入

3、关于金银首饰征收消费税，下列表述正确的有__。 A．翻新改制首饰征收消费税但修理首饰不征消费税 B．金银首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税

C．金银首饰连同包装物一起销售的，不论是否单独计价，均应并入销售额征收消费税

D．带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天