金融企业会计习题（简）

22.中国建设银行海天支行收到开户单位宇通公司交来的银行本票和进账单，审核银行本票、进账单无误，银行本票为其他系统行签发，金额12000元，办理转账。

借：清算资金往来 12000 贷：活期存款——宇通公司户 12000

23.中国建设银行开发区支行提入银行本票审核确定为本行签发，金额8000元，代理付款行为建行南阳路支行，办理转账。

借：开出本票 8000 贷：清算资金往来 8000

24.中国建设银行邙山支行收到开户单位电子公司交来的银行本票、进账单，金额6000元，银行本票为本行签发，办理转账。

借：开出本票 6000 贷：活期存款——甴子公司户 6000

25.中国建设银行城南支行收到开户单位运输公司交来的银行汇票第二、三联，出票金额45000元，实际结算金40000元，出票行为外省同系统行，审核无误，办理转账。

借：清算资金往来 40000 贷：活期存款——运输公司户 40000

26.中国建设银行环城支行收到外省同系统行的报单及解讫通知，出票金额280000元，实际金额260000元，申请人为在本行开户的黎明公司。

借：汇出汇款 28000 贷：清算资金往来 26000

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活期存款——黎明公司户 20000

27.中国建设银行绿城支行收到开户单位汇宝公司交来的银行汇票申请书90000元，审核无误，收妥款项，办理转账。

借：活期存款——汇宝公司户 90000 贷：汇出汇款 90000 付出：重要空白凭证——银行汇票

28.中国建设银行南关支行收到外省甲公司交来本行签发的银行汇票第二、三联及汇款凭证(银行汇票出票金额80000元，实际结算金额60000元，申请人为在本行开户的老百姓大药房)，审核无误，办理转账。

借：汇出汇款 80000 贷：清算资金往来 60000 活期存款——老百姓大药房户 20000

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第六章 一、判断题

往来业务的核算

1．联行往来是系统内各行在资金划拨过程中，通过相互代理收付款项的业务，而构成两个行处之间金额相等、方向相同的账务往来关系。( √ )

2．大额支付系统的上线，资金能够实时到账，所以对于分支行来说，不需要经过中间账户，直接进行处理即可。( √ )

3．在资金汇划往来业务中，收报行接收到的报单有部分错误信息，如行号漏写数字，或者账号不完整，导致系统不能自动入账。这时，需给对方行发查询查复书后，才能手工入账。( × )

4．中国现代化支付系统能够高效、安全地处理各银行办理的异地、同城各种支付业务及其资金清算业务，是人民银行发挥其金融服务职能的重要的核心支付系统。( √ )

5．金融机构往来是指客户与银行之间，由于资金划拨、款项汇划、相互借贷及为办理货币结算，而相互代收、代付款项所发生的资金账务往来。( × )

6．商业银行出现头寸资金短缺，可以互相直接拆借资金，但不能支取现金。( √ )

7．超额准备金的控制权在中央银行。( √ )

8．商业银行在经营过程中，如发生营运资金周转困难，除了采取向上级行申请调入资金、同业拆借和通过资金市场融资外，还可以向中央银行申请再贷款。( √ )

二、单项选择题

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1.( A )是办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算和管理的部门。 A.总行清算中心 B.清算行 C.经办行 D.发报经办行

2.各清算行或省区分行存放在总行以及各清算行存放在省区分行的备付金在( A )账户反映。

A.上存系统内款项 D.辖内往来

C.系统内款项存放 D.存放中央银行款项

3.具体办理结算资金与内部资金汇划业务的行处是 ( B ) A.清算行 B.经办行 C.总行清算中， D.管辖分行

4.农业银行、中国银行、建设银行现行的联行往来的核算类型是 ( C )

A.集中监督，分散对账 B.集中监督，当时对账

C集中监督，集中对账 D.集中监督，定日报告，总行对账 5.受理客户业务并负责清算往来资金的行处是 ( A ) A.发报行与收报行 B.清算行 C.经办行 D.总行

6.总行与所属各级分支之间以及不同省、自治区、直辖市各机构之间的资金账务往来适用的联行往来级别是 ( C ) A.分行辖内往来 B.支行辖内往来 C.全国联行往来 D.以上都不对

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