2020年(财务内部审计)城中村改造清产核资审计工作方案

（2）检查按目前执行的固定资产折旧政策（村集体固定资产折旧可能存在少计提，因此，对于需用重新估价的资产，配合资产评估师做好评估工作）

（3）关注未使用及不需用的固定资产 （4）关注村集体自建以及集资建房的产权问题

（5）固定资产产权资料是否齐全，有无担保、抵押等事项 （6）关注在建工程有无长期不动的未结转的情况，核实有无报废工程

（7）关注无形资产问题 （二）其他长期资产

1．检查是否存在应摊未摊的费用。

2．长（短）期投资应关注投资对象的经营情况，收益的处理是否符合财务务制度的规定。

3．无形资产的权属证明应是清查的一个重要项目。 七、 时间及人员安排

1．时间计划：按进驻现场时间进行倒排，报告阶段需10天左右，其他时间随进行现场的起始工作时间进行调整。

2．人员计划

项目总负责（主任会计师）：王良莉 技术负责人（注册会计师）：邓少元 其他各项目组长名单如下：

刘锐 李强 吴恺

项目经理/会计师/高级审计师 会计师/注册会计师 项目助理

为了确保委托任务如期完成，我们确定主任会计师王良莉为本项目总负责人，负责重大事项的沟通与决策，并协调总体审计实施过程中遇到的难点与关键点；按照方案确定项目经理刘锐为项目现场负责人，负责审计工作计划的制定和审计人员的委派，针对审计范围内单位的业务特点，确定高效、顺畅的审计流程。同时，配备综合素质高、富有同类审计项目经验的注册会计师和助理人员。根据审计工作进展的需要，及时调整审计人员，以使本项目的任务如期完成。 八、 质量控制措施

(一)审核业务质量控制程序

依据中国注册会计师审核准则及本所的审核项目质量控制指南，本所制定如下质量控制程序。

质量为导向，主任会计师对质量控制承担最终责任 拥有必要素质和专业胜任能力的审计人员 监控 监督 复核

(二)具体质量控制组织