2020年(财务内部审计)城中村改造清产核资审计工作方案

（财务内部审计）城中村改造清产核资审计工作方

案

目录

一、审核目标1 二、审核依据1 三、审核策略1 四、审核范围2 五、审核程序与方法2 （一）审核思路与业务流程2 （二）审核工作步骤及方法4 六、审核重点6 七、时间及人员安排7 八、质量控制措施8 九、配合与沟通11

十、清查核实报告的撰写提纲12 十一、 项目人员组成13

XX村城中村改造清产核资审计预案

一、 审核目标

对于XX村的因城中村改造的资产清查结果进行审核。审核的主要目标为：在完成对单位资产清查材料、对资产账务进行核实、对资产实物的盘点、财产损溢鉴证核实的基础上出具专项审核报告。 二、 审核依据

本次审核依据：《村集体经济组织会计制度》、西安市关于城中村改造的有关文件。

三、 审核策略

按以往的经验，我们将此次审核任务分为三个阶段： 一是：清查材料的核实

以牛南村清查结果为中心，对该村所申报的材料进行核实。这包括在审核基础上的抽查、盘点以及重要资产的函证等。在核实阶段，从财务角度看，应解决三个相符：账实相符、账证相符、账表相符。

二是：对于该村申报的资产、损溢进行鉴证的同时，协助该村按文件的规定收集有关证据材料。有关损溢事项，在证据资料的收集上，往往比较有限，因此需要我们提供必要的协助。

三是：根据已审核结果出具审核报告。

四、 审核范围

与此次资产清查有关的资料均作为我们的审核范围。具体包括以下内容：

管理决策类：单位重大决策有关文件、决议； 财务：报表、总账、明细账、凭证、其他财务文件； 实物管理：实物管理办法、实物管理的台账、实物登记卡片 其他在审核过程中所需材料。 五、 审核程序与方法

（一） 审核思路与业务流程

1. 沟通、理解、协助，与该村工作人员形成和谐的工作局面； 2. 对取得已有的清查结果进行初步审核； 3. 根据清查结果，采用相关的方法进行核实 （1）实物资产的抽查盘点；

（2）账务系统中损溢的证据收集、核实；

（3）重要资产损溢的取证方法和途径，询问函证等方法； 4. 与单位工作人员沟通，对于盘盈、盘亏的处理，并协助制作相应的可呈报的材料；

5. 对于在核实过程中发现的其他问题，与单位工作人员进行充分的沟通。

审计思路和业务流程，如后表所示：