期末试卷一

《路面施工技术》期末试卷一

题号 一 二 三 四 总分 得分

一、单项选择题（本题型共20分，每小题1分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。）

1. 审计是社会经济发展到一定阶段的产物，是在（ ）而形成的受托经济责任关系。

A.所有权和经营权的分离 B.合伙企业制度的产生 C.股份制企业制度的形成 D.资本市场的发展

2.所谓（ ）是指注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，并对鉴证后的信息提供高水平保证。 b5E2RGbCAP A ．无任何保证 B ．有限保证 C ．合理保证 D ．绝对保证

3. （ ）是指为了达到欺骗或坑害他人的目的，注册会计师明知已审计的财务报表有重大错报，却加以虚假地陈述，发表不恰当的意见。 p1EanqFDPw A ．违约 B 一般过失 C ．重大过失 D ．欺诈

4. 如果不存在某顾客的应收账款，在应收账款明细表中却列入了对该顾客的应收账款，则属于（ ）认定错报。 DXDiTa9E3d A.存在 B.完整性 C.分类 D.截止 5. 审计意见旨在提高被审计单位（ ）的可信赖程度。

A.管理层经营效果 B.持续经营能力 C.管理层经营效率 D.财务报表 6. 经营风险导向审计明确了审计工作以（ ）为起点和导向。

A . 被审计单位内部审计工作结果 B.控制测试 C.评估财务报表重大错报风险 D.检查账证表 7. 在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（ ）。

A.甲公司连续编号的采购订单 B.甲公司编制的成本分配计算表 C.甲公司提供的银行对账单 D.甲公司管理层提供的声明书 8. 审计工作底稿的所有权属于（ ）。

A.会计师事务所 B.签字的注册会计师 C.被审计单位 D.审计委托

人

9. 下列属于信赖不足风险的是( )。

A.根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论 B.根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论 C. 根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度 D. 根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度 10. ( )是依据总体审计策略制订的，比总体审计策略更加详细。

A.审计业务约定书 B.具体审计计划 C.审计准则 D.审计工作底稿 11. 如果本期交易推延到下期记录，或下期交易提前到本期记录，属于（ ）认定错报。

A.发生 B.完整性 C.截止 D.计价或分摊

12. 在计划某项审计工作时，注册会计师应分别评价（ ）两个层次的重要性。 A.总账层次和明细账层次 B.资产负债表层次和利润表层次 C .财务报表层次和认定层次 D.记账凭证层次和原始凭证层次

13. 注册会计师对重大错报风险的估计水平与所需审计证据数量之间（ ）。 A.呈同向变动 B.呈反向变动 C.呈比例变化 D.不存在关系 14. 注册会计师在实施风险评估程序后，针对（ ）实施控制测试。 A.设计不合理的控制 B.设计合理且得到执行的控制 C.设计合理但没有得到执行的控制 D.与审计相关的控制

15.册会计师实施固定样本量抽样时，如果确定的可容忍信赖过度风险为10%，可容忍偏差率为5%，并预期至多发现2个偏差，则依据公式计算的样本量为( )。

RTCrpUDGiT 信赖过度风险 风险系数5% 10% 偏差数0 3.0 2.3 1 4.8 3.9 2 6.3 5.3 3 7.8 6.7 A．78 B．106 C．156 D．176 16. 若注册会计师采用等距抽样方法，从 3000张标号为。 001 至 3000的销售发票中抽取 150 张进行审计，随机确定的抽样起点为 007 ，则抽取到的第个83样本号为（ ）。 5PCzVD7HxA A. 1640 B. 1660 C.1667 D.1647jLBHrnAILg 17. 注册会计师确定某账户余额的可容忍错报为 2000 元，依据抽样结果推断的错

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报额为 2300元，而账户的实际错报仅有 1000元，这种情况属于（ ）。 xHAQX74J0X A.误受风险 B.信赖过度风险 C.误拒风险 D.信赖不足风险 18. ( )主要是对被审计单位的情况和注册会计师自身的能力进行了解和评估，确定是否接受或保持审计业务，这是控制审计风险的第一道屏障。 LDAYtRyKfE A风险评枯. B.风险识别 C.初步业务活动 D.风险应对 19. 审计报告的日期可能为（ ）。

A.已审的财务报表截止日 B.董事会正式批准对务报表日 Zzz6ZB2Ltk C.审计业务约定书签订日 D.审计报告完稿旧期－

20. 注册会计师出具无保留意见的审计报告，如果认为必要，可以在（ ）增加强调事项段，对重大事项加以说明。dvzfvkwMI1 A.引言段之后 B.意见段之后 C.意见段之前 D.审计报告附注中

二、多项选择题（本题型共20分，每小题2分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案。不答、错答、漏答均不得分。）rqyn14ZNXI 1. 注册会计师业务准则体系包括（ ）。

A.相关服务准则 B.注册会计师职业道德规范 C.会计师事务所质量控制准则 D.鉴证业务准则 2. 注册会计师有可能承担的行政责任包括( )。

A.暂停执业 B.没收违法所得并罚款 C.吊销注册会计师证书 D.警告 3. 以下哪些属于或有收费（ ）。

A.审计客户要求注册会计师出具标准审计报告，否则就不付费； B.审计客户按照审计后的净利润水平高低付费；

C.法规认可按照审计对象的一定百分比收取费用； D.经法院或其他公共管理机构确定某一基础收取费用

4. 根据注册会计师的专业胜任能力和应有的关注的要求，注册会计师（ ）。 A.即使不胜任的业务，也可承接

B.应当持续了解和掌握相关的专业技术和业务的发展，以保持专业胜任能力 C.应当保持职业怀疑态度

D.得按服务成果的大小收取各项费用

5. 注册会计师财务报表审计目标是对财务报表的（ ）发表审计意见。 A.合法性 B.公允性 C.重大错报风险 D.重要性水平 6. 下列属于运用观察审计程序的是（ ）。

A.监督客户执行存货盘点 B.对客户的控制活动进行观察

C.亲自抽点客户的存货 D.对客户的固定资产使用状况进行观察 7. 进一步审计程序的目的包括（ ）。

A ．通过实施控制测试，确定控制运行的有效性

B.通过实施实质性程序，发现吝类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报 C.通过实施风险评估程序，识别和评估重伏错报风险

D.初步了解被审计单位及其环境，以确定是否接受或保持审计业务

8. 对于特定的被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为（ ）。 A.要求的审计风险水平越低，所需的审计证据数量就越多

B.要求的检查风险水平越高，所需的审计证据数量就越少 C.评估的重大错报风险水平越低，所需的审计证据数量就越少 D.评估的重大错报风险水平越高，所需的审计证据数量就越多 9. 审计抽样应当具备三个基本特征（ ）。

A.选样方法能够计量并控制审计风险在可接受的水平 B.所有抽样单元都有被选取的机会

C.审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征 D.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序 10. 对审计工作的效率可能有一定影响的有（ ）。

A 误拒风险 B.非抽样风险 C.误受风险 D.信赖不足风险

三、判断题（共20分，每小题1分判断正确得分，判断错误不得分）

1.审计业务属于注册会计师的法定业务，非注册会计师不得承办（ ）。

2.注册会计师若与被审计单位的某位员工具有近亲属关系，就不得执行该客户的审计业务（ ）。 3.审计准则是注册会计师实施审计工作时应遵循的行为规范，但它不是衡量审计工作质量的标准。( )

4.若已入账的销售交易是对正确发出商品的记录，但金额计算错误，则属于准确胜认定错报，而发生认定没有错报。( )EmxvxOtOco 5.检查有形资产大多数情况下适用于库存现金和存货，不适用于证券投资资产、应收票据。( )

6.正因为函证来自于独立于被审计单位的第三方，所以受到高度重视、被经常使用 ( )

7.监盘存货形成的存货盘点表能够证明存货的存在，但却不能证明存货的所有权、价值和分先决( )

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8.通过询问可以获得大量的证据，而且可以作为结论性证据（ ）。

9.在保证获取充分、适当的审计证据的前提下，注册会计师应考虑控制审计成本，但如果审计证据获取难、成本高，则可减少不可替代的审计程序（ ）。 SixE2yXPq5 10.审计业务约定书具有经济合同的性质，一经签约双方签字认可，即具有法定约束力( )

11. 会计师事务所在任何情况下不得对外泄露审计档案所涉及的商业秘密等内容（ ）。

12. 除了项目负责人，项目组其他成员都不应当参与计划审计工作，以免对计划过程的效率和效果产生不利影响（ ）。6ewMyirQFL 13. 审计重要性是客观存在的，因此，注册会计师不应当运用职业判断来确定重要性水平（ ）。

14. 职责分离的程度视企业的规模而定，小规模企业不相容职务分离的程度要差一些。

15.审计风险与合理保证之和等于 100 % ，如果注册会计师将审计风险降到可接受的低水平则对财务报表不存在重大错报获取了合理保证。( )kavU42VRUs 16. 审计时可以根据具体情况采用选取全部项目、选取特定项目或审计抽样来选取测试项目（ ）。

17.在统计抽样和非统计抽样中，注册会计师评价样本结果运用的都是职业判断（ ）。

18.注册会计师审计的目标是对财务报表是否不存在重大错报发表审计意见，因此注册会计师需要了解和评价被审计单位所有的内部控制。( )y6v3ALoS89 19.进一步审计程序的目的只是在于通过实施实质性程序发现认定层次的重大错报( )

20.将财务报表与审计报告一同提交给财务报表使用者，可以减少被审计单位管理层对财务报表的真实性、合法性所负的责任。（ )M2ub6vSTnP

四、综合题（共40分）

（一）东方公司与ABC会计师事务所长期进行业务合作，假设存在如下事项： 1.ABC会计师事务所长期为东方公司代理记账和代编财务报表，东方公司聘请ABC会计师事务所审计其 2010年度的财务报表。 0YujCfmUCw 2.注册会计师刘海拥有东方公司超过5％的股权，东方公司聘请ABC会计师事务所审计其 2010 年度的财务报表，刘海作为项目负责人参与了该项目。eUts8ZQVRd 3.ABC会计师事务所审计项目组成员注册会计师李明的妻子自2009年至今一直担任东方公司的统计员。

4.注册会计师刘海已经担任东方公司年度财务报表审计业务的项目经理 7 年了， 2010 年东方公司仍聘请刘海审计其财务报表。sQsAEJkW5T 5.ABC会计师事务所与东方公司签订了2010年度年报审计的业务约定书，其中规定审计收费标准为东方公司审计后营业收入的1%。GMsIasNXkA 【要求】请分析上述5种情况，判断ABC会计师事务所或相关注册会计师的职业道德是否会受到不利影响，并简要说明理由。（10分）TIrRGchYzg （二）注册会计师在审查ABC股份有限公司2009年度财务报表时，针对该公司财务报表的不同项目提出了若干具体审计目标或审计程序。下面摘录了其中的一部分。

7EqZcWLZNX 【要求】请指出与所列示的审计目标或审计程序相对应的管理层认定，填入答题卡中的表格内。（共10分，每空2分）lzq7IGf02E （三）以下是大华会计师事务所注册会计师王豪和李明为东方股份有限公司出具的2010年度年报审计报告。

2010年度财务审计报告

ABC股份有限公司：

我们审计了后附的ABC公司的财务报表，包括2010年度的资产负债表，利润表、 股东权益变动表和现金流量表。zvpgeqJ1hk 一、注册会计师的责任(略）

二、管理层对财务报表的责任（略）

三、无保留意见

我们认为，ABC公司财务报表按照企业会计准则的规定编制，公允反映了ABC公司

2010年度的财务状况、经营成果和现金流量。NrpoJac3v1

大华会计师事务所 中国注册会计师：王豪（签名）1nowfTG4KI （盖章） 中国注册会计师：李明（签名）fjnFLDa5Zo 中国北京市 2011年2月5日

tfnNhnE6e5 【要求】指出审计报告中存在的问题，并提出改正意见。（14分）

（四）注册会计师对ABC公司的的主营业务收入进行审计时，面临的可接受的审计风险和主营业务收入发生认定重大错报风险水平，可能出现以下四种情况，见下表

HbmVN777sL 风险类型 情况一 情况二 情况三 情况四 3 / 4

可接受的审计风险 重大错报风险 4% 40% 4% 100% 2% 40% 2% 100% 要求：（1）计算上述四种情况下的可接受检查风险水平是多少？（3分） （2）那种情况需要注册会计师获取最多的审计证据？为什么？（3分）

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