降低县级子公司资金安全风险研究

网点归集。通过农信社的代理归集后，再向国有商业银行网点归集的流程设计成为必然。lf局首先只在lf市的农信联社设立一个账户，在代理归集的契约条款中，规定各供电所每天将回收的电费资金以电汇形式缴入联社账户，次日，联社营业部自动将账户余额划转lf局设在中行的电费收入户。同时规定，若发生资金滞留，联社须按日千分之三计算支付违约金；若基层信用社滞留资金或挪用资金，由联社负责先予结付，以保证电费资金安全。2009年8月，lf局在例行对账时，发现陂洋供电所的银行汇单与陂洋信用社实际入库差额13万元，财务人员马上与联社交涉，联社核对后立即将差额补足，再自身另行立案侦查。 （三）引入保险公司的专业风险管理机制

电费资金参加商业保险，转移电费现金滞留被盗和电费资金缴库过程中资金被抢的风险。2008年lf局在自身风险防范体制不健全的情况下，引入保险公司的专业风险管理机制，选择最高的日现金缴库额为投保额向保险公司购买千分之八的安全责任险。该险5 000元以上损失全额赔偿，把电费现金滞留被盗和电费资金缴库过程中资金被抢的风险转移给保险公司。

（四）运用人民银行结算中心的电子交换平台，开展银行代扣电费业务，降低现金交易的各类风险

从lf局回收和归集电费资金管理安全风险的分析，不难发现最大原因在现金交易。2011年以来，该局选择与广州人民银行结算中心

合作，开展银行代扣电费业务，在营业窗口设置pos机，为客户提供银行卡缴费渠道，提高非现金缴费率。选择结算中心的电子交换平台，不论是银行代扣电费业务，还是pos机缴费业务，资金均向lf局的收支户——中行归集。这样，既保证归集及时又方便监控。经过努力，lf局26个供电所全部配置了pos机，实现电费代扣。为了代扣业务的开展，lf局积极动员各金融机构，利用金融机构的客户资源，争取供电局的中间业务市场，达到双赢的效果。 四、结论

风险管理是指生产过程中，风险管理部门对可能遇到的各种风险因素进行识别、分析、评估，以最低成本实现最大的安全保障的过程。县级子公司在集团公司财务集约化的资金集中管理体系中，安全及时回收和归集电费资金是其最关键的中心业务，而进行电费资金的安全风险管理是关键之首要。作为财务部门，研究降低电费资金的安全风险，按照其管理职责，是从营销部门收到电费开始，直至电费到达上级规定的银行账户为止全过程的安全风险。在这个过程中，资金的安全风险有现金滞留被盗的风险、金融机构电费资金归集的信用风险、电费资金缴库过程风险、资金归集的到账时间风险和电费会计信息的管控风险。lf局在实践中，通过技术手段、契约管理手段、引入专业风险管理机制和非现金缴费方式，努力以最低成本实现最大的安全保障。 【参考文献】

［1］ 李勇.集团企业资金集中管理的风险控制［j］.会计之友，2010（7下）.

［2］ 于琦.集约化：现代企业财务管理的新境界［j］.会计之友，2011（5下）.

［3］ 徐秀芹.财务集约化之资金集中管理［j］.财经界，2010（8）. ［4］ 中小企有待引入专业风险管理机制［n］.深圳特区报，2008-06-05.